Инвестиционные налоговые льготы: 5 способов для увеличения доходности портфеля частного инвестора в России 

Налоги

Приветствую всех гостей и читателей! На связи автор блога Анатолий Колупаев и сегодня мы рассмотрим одну из самых важнейших тем для частного инвестора — инвестиционные налоговые льготы.  

Из этой статьи вы узнаете: 

  • Как можно увеличить доходность своего инвестиционного портфеля за счёт предоставляемых налоговых льгот; 
  • Особенности инвестиционных вычетов и нюансы освобождения от НДФЛ. 

5 видов налоговых льгот 

5 инвестиционных налоговых льгот в РФ
Актуальные налоговые льготы для частного инвестора в РФ

1.Налоговые льготы по ИИС 

Открыв индивидуальный инвестиционный счёт, частный инвестор может выбрать одну из 2 налоговых льгот: 

  1. По ИИС типа “А” — ежегодный вычет на взносы 13% (до 52 т. ₽);
  2. По ИИС типа “Б” — НДФЛ, полученный от торговых операций 0%. 

ИИС-А в отличии от ИИС-Б — это налоговый вычет, а не освобождение от уплаты. Т.е. с вас удерживается налог, который вы потом возвращаете себе, обратившись в налоговую. Поэтому если вы получаете зарплату “в конверте” и не платите государству НДФЛ, то и возвращать вам будет нечего. 

Основные особенности ИИС 

  • Одновременно можно выбрать только 1 тип. И один инвестор не может иметь более одного ИИС; 
  • Максимальный взнос — до 1 млн.  в год; 
  • Минимальный срок — 3 года, чтобы иметь возможность воспользоваться вышеописанными льготами. Считается с даты открытия, а не с даты зачисления средств. Вы можете произвести первый взнос в конце третьего года, и уже в начале четвёртого воспользоваться налоговой льготой и закрыть счёт, т.к. фактически ИИС просуществовал уже 3 года; 
  • По окончании 3х лет не обязательно закрывать ИИС; 
  • Максимальный вычет за 1 год = 52 т. ₽, т.е. наибольшую доходность можно получить, ежегодно пополняя счёт на 400 т. ₽, и получая с них вычет 13% (52 т. ); 
  • Если Вы захотите снять даже часть средств или вывести активы, когда счёту будет менее 3х лет, ИИС придётся закрыть и полученные льготы вернуть; 
  • Выбрать тип можно в любой момент. Если вы подали в налоговую декларацию на вычет НДФЛ, то это означает для брокерской компании, что вы определились с типом и выбрали ИИС-А. 

Рекомендую прочитать:

2. Налоговая инвестиционная льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) 

ЛДВ — это вид налогового вычета, который равен положительному финансовому результату при условии владения ЦБ более 3х лет.  

Простыми словами — мы получаем налоговый вычет, если не продаём активы более 3х лет. Максимальный срок владения не прописан, ограничен только сроком жизни владельца. Поэтому продавать бумаги через 3 года, чтобы воспользоваться ЛДВ, не обязательно. Льготой можно пользоваться неограниченное кол-во раз. 

Важно помнить о режиме торгов Т+2. Согласно нему, вы становитесь владельцем ценных бумаг только по прошествии 2 дней после даты покупки, т.е. вас вносят в список акционеров не сразу. Выходные и праздничные дни не в счёт. А для того, чтобы воспользоваться данной льготой, нужно продержать бумаги 3 полных года. Даже если вы продадите на 1 день раньше установленного срока, льгота сгорает. То же самое следует учитывать, если вы продержали активы неполные 4 года и решили продать за несколько дней до окончания четвёртого года. Тогда ЛДВ будет рассчитываться на основе 3 лет. 

Данная льгота действует с 1 января 2015 года по всей России. 

Основные особенности ЛДВ 

  • Ограничение по максимальному доходу от владения ЦБ — 3 млн.₽ в год. Получили за 3 года доход 10 млн. ₽ и решили продать бумаги, значит 1 млн.₽ подлежит налогообложению (3года * 3 млн.₽ = 9 млн.₽ — максимальный доход, не облагаемый НДФЛ). Продержите бумаги ещё один год, и необлагаемый доход будет уже 12 млн.₽; 
  • Не применим для ИИС; 
  • Можно получать 1 раз в год; 
  • В отличии от ЛДВ-РИИ ограничений по срокам действия здесь нет. 

Это относится к ЦБ: 

  • Которые обращаются на организованных торгах; 
  • К паям оПИФов; 
  • Приобретённым не ранее 01.01.2014г.; 
  • Которые находятся во владении не менее 3х полных лет. 

ЛДВ не распространяется на: 

  • Доход, полученный от купонных выплат по облигациям; 
  • Доход от дивидендов. 

ЦБ в своё владение можно получить несколькими способами: 

  1. Покупка — когда мы их покупаем; 
  2. Наследование или дарение — когда нам дарят или мы получаем их в наследство; 
  3. Дробление или консолидация — когда увеличивается кол-во акций в обращении (сплит); 
  4. Опционные программы — когда мы на работе получаем премию ценными бумагами. 
При наследовании (дарении) срок владения ценными бумагами не передаётся. При дроблении (консолидации) — сохраняется. 

Если вы решили воспользоваться ЛДВ, вам нужно: 

  1. Подготовить копии документов, которые смогут подтвердить ваше право на вычет (например, брокерский отчёт или отчёт управляющей компании);
  2. Взять на работе справку 2-НДФЛ;
  3. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  4. Передать собранные документы в налоговую по месту жительства. 

3. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичных компаний (ЛДВ-РИИ) 

Доход от продажи ЦБ высокотехнологичного сектора не облагается НДФЛ, если вы владеете этими активами более 1 года. По-другому этот сектор экономики называется инновационным. Аббревиатура РИИ расшифровывается как Рынок Инноваций и Инвестиций. 

С актуальным перечнем вы можете ознакомиться на официальном сайте Московской Биржи (ссылка на список ). 

В него входят следующие компании: 

  • ПАО «Институт Стволовых Клеток Человека» (обыкновенные акции — АО); 
  • ПАО “Фармсинтез”(АО); 
  • ПАО Завод экологической техники и экопитания «ДИОД» (АО); 
  • ПАО «Наука-Связь» (АО); 
  • ПАО «Группа Компаний «Роллман» (привилегированные акции и АО); 
  • ПАО «ВТОРРЕСУРСЫ» (АО); 
  • ПАО Научно-производственное объединение «Наука» (АО). 

Чем отличаются привилегированные акции от обыкновенных написано здесь

Данная льгота действует до конца 2022 года. 

Основные особенности ЛДВ-РИИ 

  • Ценные бумаги должны находиться в собственности не менее 1 года; 
  • Нет ограничений по максимальному доходу, не облагаемому НДФЛ; 
  • Весь срок владения компания должна соответствовать требованиям, предъявляемым к высокотехнологичным предприятиям, и находится в соответствующем списке; 

Льготные ставки НДФЛ по купонам облигаций 

Не облагаются НДФЛ: 

  • Купоны по облигациям федерального займа (ОФЗ); 
  • Купоны по муниципальным и региональным облигациям; 
  • Купоны по еврооблигациям Министерства Финансов; 
  • С начала 2018 года — купоны по корпоративным облигациям, эмитированным с начала 2017 года со ставкой, не превышающей значение “ключевая ставка ЦБ+5%”. 

Здесь следует подробнее остановиться на корпоративных облигациях, т.к. мы видим, что должны быть выполнены определённые условия, чтобы НДФЛ по ним был 0%. Т.е. эти облигации отличаются от остальных, а именно: 

  1. Они освобождены от НДФЛ не полностью;
  2. На их НКД (накопленный купонный доход) при совершении сделки купли-продажи льгота на освобождение от НДФЛ не распространяется. 

Итак, к таким облигациям относятся: 

  • Облигации российских эмитентов, номинированные в рублях; 
  • С датой размещения не ранее 1 января 2017 года; 
  • Те, которые обращаются на организованных торах; 
  • Облигации с ипотечным покрытием, обращаемые на вторичном биржевом рынке. 

От НДФЛ освобождается купон, который не превышает ключевую ставку ЦБ на 5%.  

Например, ключевая ставка ЦБ на текущий момент = 7,75%. Таким образом, если величина купона по корпоративной облигации не превышает значение 7,75% + 5%, т.е. 12,75%, то НДФЛ не удерживается.  Если купон равен, к примеру, 14%, то разница в 1,25% (14%-12,75%) облагается НДФЛ 35%. 

Отмена “валютной переоценки” по еврооблигациям МинФина 

Данные облигации внешних займов РФ обладают следующими признаками: 

  •  Они номинированы в иностранной валюте; 
  •  Их покупка, продажа (погашение) осуществлялась также в иностранной валюте. 

При совершении сделок с еврооблигациями можно получить доход от курсовой разницы, другими словами — “от валютной переоценки”.   

Например, мы купили одну еврооблигацию за 1000 $ по курсу 65₽ за 1$. Т.е. в рублях мы отдали за эту бумагу 65 000₽. Курс доллара изменился и 1$ на момент продажи облигации стоил уже, допустим, 70₽. Представим, что облигацию мы также продаём за 1000$ и получаем теперь 70 000₽. 

До 1 января 2019 года доход из нашего примера в 5000₽ облагался НДФЛ.  Сегодня не облагается.  

Обратите внимание на то, что базой расчёта НДФЛ был финансовый результат в рублях. Даже если бы мы продали облигацию дешевле, чем купили, но при этом в рублях получился положительный результат, мы бы заплатили НДФЛ. Но по указу президента РФ теперь уже платить не будем.  

Освобождение дохода от уплаты НДФЛ предусмотрено только для физических лиц. 

Как рассчитать доход при продаже еврооблигации 

Формула расчёта дохода от продажи (погашения) еврооблигации
Формула расчёта дохода от продажи (погашения) еврооблигации

 Давайте рассмотрим на следующем примере: 

  • Цена покупки: 1000$;  
  • Цена продажи: 1010$; 
  • Курс доллара на момент покупки — 60₽/$ (не обязателен в расчёте дохода); 
  • Курс доллара на момент продажи — 70/$. 

Доход = (1010 *70) -(1000 *70) = (1010-1000) * 70 = 700. 

Таким образом, мы видим отмену “валютной переоценки” в действии, т.е. цена покупки при расчёте не имеет значения.  

Заключение 

Друзья, надеюсь, информация для вас оказалась полезной, и вы оцените статью (звёздный рейтинг чуть ниже). 

Если у вас всё же остались вопросы по налогообложению в инвестировании, предлагаю прочитать статью про самые популярные вопросы о налогах.

Напоминаю вам, что 21 декабря 2018 года вступили в силу Закон о рынке ценных бумаг и Закон о деятельности по инвестиционному консультированию, согласно которым я должен сообщить вам о том, что публикации на моём блоге носят исключительно информационно-ознакомительный характер. Авторы блога не оказывают консультационных услуг по инвестированию, поэтому не нужно расценивать наши публикации как руководство к действию. 

Успешных вам инвестиций! 

Используемые сокращения 

ИИС — индивидуальный инвестиционный счёт; 

ЦБ — ценные бумаги; 

ЛДВ — льгота на долгосрочное владение ЦБ; 

ЛДВ-РИИ — льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичных (инновационных) компаний; 

НДФЛ — налог на доход физических лиц; 

ПАО — Публичное акционерное общество; 

ОПИФ — открытый паевой инвестиционный фонд;

Оцените статью
"КакРасти.ru"

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о